河北省统计局关于统计报表管理的试行办法
河北省人民政府
河北省统计局关于统计报表管理的试行办法
河北省人民政府
一、为了使统计报表制度既能适应社会主义现代化建设的需要，而又防止滥发统计报表，减轻基层单位的负担，根据国发[1980]285号文件精神，结合我省具体情况，特制订本试行办法。
二、定期统计报表（包括进度统计）和一次性调查报表（包括类似统计报表的调查提纲），由各级政府统计部门统一管理，分级负责，严格控制。在各级政府统计部门的统一管理下，各级业务主管部门的专业调查统计报表，由本部门的综合统计机构（无综合统计机构的应指定职能机构
或人员，以下同）负责管理；农村人民公社由计划统计员负责管理（尚未设专职计划统计员的，由兼职人员负责管理）。
三、制发统计报表和选择调查方案，要经过调查研究和必要的试点，要兼顾需要与可能。凡社会主义现代化建设所必需而基层单位和统计部门又确能执行的，方可制发。制发的统计报表或调查方案必须做到：
1、不重复，不矛盾，不繁琐，简明扼要。
2、凡一次调查能解决问题的，就不要搞定期报表；采用抽样、重点或典型调查能解决问题的，就不要搞全面统计报表；月报可以满足需要的，就不要搞旬报或日报；年报可以满足需要的，就不要搞月报或委报；可以若干年搞一次的，就不要搞年报；能够从有关部门搜集到资料的，或
者可以用现有资料加工整理的，就不要再向基层单位制发调查统计报表。
3、统计报表要有详细的调查方案，明确规定调查目的、调查方法、统计范围、分类目录、指标解释、计算方法、编报单位、完成期限、受表机关等，以便统一填报。
四、统计报表的制发权限和审批程序：
1、凡国家统计局已经统一下达的或与有关业务主管部门联合下达的全国性的社会情况基本统计报表（包括基层表和综合表）所规定的统计概念、范围、方法、分类、表式和编号等，各级各部门均不得擅自修改。
2、地区性统计报表，由各级政府统计部门制定下达，并报上一级统计部门备案。
3、各级业务主管部门制订的专业统计报表，必须由各该部门的综合统计机构严格把关，不得与各级政府统计部门制发的有关统计报表相矛盾，并应避免重复。发到本系统管辖的企、事业单位的统计报表，由本部门负责人批准下达，并报上一级业务主管部门和同级统计部门备案。发到
非本系统管辖的单位的统计报表，经本部门负责人同意，报同级统计部门批准，并报上一级业务主管部门备案。
4、各级业务主管部门、人民团体和科研机构，一般不得直接向农村社队和城镇街道举办的集体企、事业单位以及城乡居民制发调查统计报表。确实需要的，必须报同级统计部门批准。
5、各级领导机关设立的中心工作办公室和临时办公室，一般不得直接制发统计报表。工作上需要的统计资料，可向有关部门搜集整理。确需制发统计报表的，应按上述规定履行审批手续。办公室撤销时，对统计资料要妥善处理。
人民团体、科研机构制发统计报表的审批程序，亦按上述办法办理。
五、经批准或备案的统计报表，必须在报表的右上角标明制表机关、批准机关或备案机关，批准或备案文号，以便进行管理和监督。
对已经批准或备案的统计报表，不得再增加项目和指标，或使用同一文号另行增加表种。否则，应视为非法报表予以废止，并追究责任。
六、各级政府统计部门审批调查统计报表，必须认真负责，严格掌握。对不符合本办法有关规定的报批或备案的调查统计报表，有权通知制表机关或备案机关进行修改或废止。
七、各级业务主管部门发往不属于本系统管辖的企、事业单位执行的当年的各项统计年报和来年的各项统计报表，最迟要在当年十月底前报送同级政府统计部门审核。统计部门对上述调查统计报表，要尽快批复。对急需的一次性统计报表（如重大的灾情调查等），应立即批复。
八、对经批准下达的统计报表，执行单位要认真按照各项规定填报。如有不同意见，可向制表机关、批准机关或备案机关反映，但在未修改变动以前，仍要按原规定执行。
凡未按本办法进行审批或备案，未在报表右上角标明制表机关、批准机关或备案机关以及批准或备案文号的统计报表，填报单位可拒绝填报。
九、业务主管部门有系统内制发的统计报表，应抄送同级政府统计部门。对报批的统计报表，要报送同级政府统计部门一式两份，批准下发时，仍要抄送同级政府统计部门。
十、各级政府统计部门和业务主管部门，每年要对统计报表进行一次检查和清理。凡是已经过时的和不适用的统计报表、项目、指标等，都应及时修改或废止。检查和清理的结果，各级政府统计部门要报告上一级政府统计部门和同级人民政府，业务主管部门要报告上一级业务主管部门
和同级政府统计部门。各业务主管部门的综合统计机构，应于每年年底前，将已经办理审批手续需在新的年度实施的全部调查统计报表，统一编制目录（附格式），送同级和下级政府统计部门备查。
十一、各级政府统计部门和省直业务主管部门，应根据本试行办法，拟订实施细则，分别报上一级政府统计部门和省政府统计部门备案。
1981年12月5日
北京市财政局转发财政部代理记帐管理暂行办法的通知
北京市财政局
北京市财政局转发财政部代理记帐管理暂行办法的通知
北京市财政局
市属各单位、各区县财政局、各会计师事务所：
现将财政部（94）财会字第24号“关于印发《代理记帐管理暂行办法》的通知”转发给你们，并结合北京市情况补充说明如下，请一并遵照执行。执行中有何问题及时向我局反映。
一、代理记帐机构。鉴于代理记帐业务是个新事物，为保证其健康开展，并充分发挥会计师事务所的作用，北京市代理记帐业务统一由已加入北京注册会计师协会的会计师事务所承办。待将来此项业务发展起来后，视工作量的大小再考虑扩大审批机构问题。
二、凡符合上述规定承办代理记帐业务的会计师事务所，必须报北京注册会计师协会备案。北京注协将此项工作纳入会计师事务所的年检内容。
三、未经批准而从事代理记帐业务的机构，一经发现将没收其全部非法所得收入并予以曝光。
附件：财政部关于印发《代理记帐管理暂行办法》的通知〔（94）财会字第24号〕
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院有关部、委、局、总公司，中国人民解放军总后勤部财务部：
为了加强对代理记帐业务的管理，促进小型经济组织和个体工商户建立健全会计核算工作，根据《会计法》的规定，我部制定了《代理记帐管理暂行办法》，自1994年7月1日起施行。现印发给你们，请遵照执行。执行中遇到问题及时向我部反映。
附：代理记帐管理暂行办法
第一条 为了加强对代理记帐业务的管理，促进小型经济组织和个体工商户建立健全会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》第二十一条的规定，制定本办法。
第二条 凡不具备配备专职会计人员条件的小型经济组织、应当建帐的个体工商户等（以下统称委托人），应当依据本办法的规定委托代理记帐公司、会计师事务所或者其他社会咨询服务机构（以下统称代理记帐机构）办理会计业务。
代理记帐机构开展代理记帐业务，应当符合本办法的规定。
第三条 从事代理记帐业务的机构，应当符合下列条件：
（一）至少有三名持有会计证的专职从业人员，同时可以聘用一定数量相同条件的兼职从业人员；
（二）主管代理记帐业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格；
（三）有健全的代理记帐业务规范和财务会计管理制度；
（四）机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。
第四条 从事代理记帐业务的机构，除会计师事务所外，必须按隶属关系向县级以上（含县级）人民政府财政部门申请代理记帐资格，经审查符合本办法第三条规定的条件，并领取由财政部统一印制的代理记帐许可证书后，方能从事代理记帐业务。
颁发代理记帐许可证书的财政机关负责对其发证的代理记帐机构进行年检。
第五条 代表记帐机构可以接受委托，代表委托人办理下列业务：
（一）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记帐凭证、登记会计帐簿、编制会计报表等；
（二）定期向政府有关部门和其他会计报表使用者提供会计报表；
（三）定期向税务机关提供税务资料；
（四）承办委托人委托的其他会计业务。
第六条 委托人委托代理记帐机构代理记帐，应当在相互协商的基础上，签订书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确以下内容：
（一）委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任；
（二）会计凭证传递程序和签收手续；
（三）编制和提供会计报表要求；
（四）会计档案的保管要求；
（五）委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
第七条 委托人委托代理记帐机构代理记帐的，应当履行以下义务：
（一）对本单位发生的经济业务，必须填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；
（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管；
（三）及时向代理帐记机构提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和其他相关资料；
（四）对于代理记帐机构退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
第八条 代理记帐机构应当根据委托合同的约定，定期派人到委托人所在地办理会计核算业务，或者根据委托人送交的原始凭证在代理记帐机构所在地办理会计核算业务。
第九条 代理记帐机构根据委托合同约定承办本办法第五条业务，应当符合法律、法规、规章的规定。
第十条 代理记帐机构为委托人编制的会计报表，经代理记帐机构负责人和委托人审阅并签名或者盖章后，按照国家统一会计制度的规定报送政府有关部门和其他会计报表使用者。
第十一条 代理记帐从业人员，应当遵守以下规则：
（一）遵守会计法律、法规和国家统一会计制度，依法履行职责；
（二）对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求，应当拒绝；
（四）对委托人提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。
第十二条 委托人对代理记帐机构在委托合同约定范围内的行为承担责任。
代理记帐机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。
第十三条 代理记帐机构在执行业务中违反《会计法》和国家统一会计制度规定的，由财政机关依据法律、行政法规的规定处理。
代理记帐机构违反本办法和国家有关规定造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的，委托人故意向代理记帐机构隐瞒真实情况或者委托人会同代理记帐机构共同提供不真实会计资料的，应当承担相应法律责任。
第十四条 本办法自1994年7月1日起施行。
1994年7月11日
中国人民银行关于全国银行间债券市场债券到期收益率计算标准有关事项的通知
中国人民银行
中国人民银行公告［2004］第3号
中国人民银行关于全国银行间债券市场债券到期收益率计算标准有关事项的通知
银发〔2004〕116号
全国银行间同业拆借中心、中央国债登记结算有限责任公司：
为完善债券市场价格发现功能、促进我国债券市场收益率曲线的合理形成，经研究决定，在银行间债券市场实行统一的到期收益率计算标准。请你单位做好相应的软件开发等技术准备工作，并将计算标准通过中国货币网和中国债券信息网向市场成员公布。现就有关事项通知如下：
一、名词解释
在本通知中，下列名词具有以下含义：
（一）零息债券：债券发行人在债券期限内不支付任何利息，至到期兑付日按债券面值进行偿付的债券。
（二）固定利率债券：债券发行人按固定票面利率定期支付利息的债券。
（三）浮动利率债券: 债券发行人根据一定规则调整票面利率,并依此利率定期支付利息的债券。
（四）到期一次还本付息债券：发行时规定票面利率、但是在到期兑付日前不支付利息，全部利息至到期兑付日和本金一同偿付的债券。
（五）日计数基准：债券市场中计算应计利息天数和付息区间天数时采用的基准，如“实际天数/实际天数”、“实际天数/365”、 “30/360”等。
（六）理论付息日：对零息债券和到期一次还本付息债券，债券期限内每年与到期兑付日相同的日期。如零息债券A到期兑付日为2008年8月10日，则债券期限内每年的8月10日为债券A的理论付息日。
二、日计数基准
银行间债券市场（包括债券回购交易）日计数基准为“实际天数/365”，即应计利息天数按实际天数计算（算头不算尾），一年按365天计算。
三、债券到期收益率计算
（一）债券全价中内含应计利息的计算
到期收益率是将债券未来现金流折算为债券全价的贴现率，债券全价等于债券净价与债券应计利息之和，应计利息计算公式如下：
1.对固定利率债券和浮动利率债券，每百元面值的应计利息额为：
C
365
AI= ×t (1)
其中：
AI:每百元面值债券的应计利息额；
C：每百元面值年利息，对浮动利率债券，C根据当前付息期的票面利率确定；
t：起息日或上一付息日至结算日的实际天数。
2.对到期一次还本付息债券，每百元债券的应计利息额为：
C
365
AI= K×C + ×t (2)
其中：
AI:每百元面值债券的应计利息；
C：每百元面值年利息；
k:债券起息日至结算日的整年数；
t：起息日或上一理论付息日至结算日的实际天数。
3.对零息债券，每百元债券的应计利息额为：
100-Pd
T
AI= ×t (3)
其中：
AI：每百元面值债券的应计利息；
Pd：债券发行价；
T：起息日至到期兑付日的实际天数；
t：起息日至结算日的实际天数。
（二）债券全价与到期收益率的互算
1.对处于最后付息周期的固定利率债券、待偿期在一年及以内的到期一次还本付息债券和零息债券，到期收益率按单利计算。计算公式为：
FV－PV
PV
D
365
y = ÷ (4)
其中：
y：到期收益率；
FV：到期兑付日债券本息和，固定利率债券为M+C/f，到期一次还本付息债券为M+N×C,零息债券为M；
PV：债券全价；
D：债券结算日至到期兑付日的实际天数；
M：债券面值；
N：债券期限（年），即从起息日至到期兑付日的整年数；
C：债券票面年利息；
f：年付息频率。
2.对待偿期在一年以上的到期一次还本付息债券和零息债券，到期收益率按复利计算。计算公式为：
FV
(1+y)
d
365
PV =
+m
其中：
PV：债券全价；
FV：到期兑付日债券本息和，到期一次还本付息债券为M+N×C，零息债券为M；
y：到期收益率；
d：结算日至下一最近理论付息日的实际天数；
m：结算日至到期兑付日的整年数；
M：债券面值；
N：债券期限（年），即从起息日至到期兑付日的整年数；
C：债券票面年利息。
3.对不处于最后付息周期的固定利率债券，到期收益率按复利计算。计算公式为:
C/f
d
(365/f)
(1+y/f)
C/f
d
(365/f) ＋1
(1+y/f)
PV = ＋ ＋…
C/f
d
(365/f) ＋n－1
(1+y/f)
M
d
(365/f) ＋n－1
(1+y/f)
＋ (6)
其中：
PV：债券全价；
C：票面年利息；
f:年付息频率；
y：到期收益率；
d：债券结算日至下一最近付息日的实际天数；
n：结算日至到期兑付日的债券付息次数；
M：债券面值。
4.对于浮动利率债券的到期收益率，可参考公式（4）和（6）中固定利率债券算法，假定未来各期票面利率与当前付息期票面利率相同进行计算（注：此算法只作参考，不作计算标准）。
本通知自发布之日起执行，《关于统一采用债券收益率计算方法有关事项的通知》（银货政〔2001〕51号）同时废止。
特此通知。
二○○四年六月二日